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1月27日,2019年上海市政府工作报告出炉。除了“6%-6.5%”的经济增速预期目标,最耐人寻味的是两个“5%”。

一是地方一般公共预算收入增长5%—这个预期数字为近年来最低;二是政府部门的一般性支出一律压减5%以上—据说“一律”二字是反复酝酿后特别加上的,政府压减开支的决心可见一斑。

政府要过“紧日子”了,这不单是上海一地的事。1月10日,财政部部长刘昆在接受央媒采访时明确表示,政府要过紧日子,要大力压减一般性支出、取消低效无效支出,该减的一定要减,“对于不该花的钱,财政部门就要做‘铁公鸡’一毛不拔”。

政府过紧日子为实施更大规模的减税降费腾出更大空间。

2018年,澳门银河手机版官网出台一系列减税降费政策,财政部日前公布数据显示,2018年全年减税降费规模约1.3万亿元,比年初确定的全年减税降费1.1万亿元的目标增加了2000亿元。在中央提出“更大规模减税”的背景下,多位业内人士预计,2019年的减税降费空间在1.5万亿元左右。

继1月9日国务院常务会议推出“三年为小微企业减负6000亿元”的普惠性减税措施后,近日相关部门公布了政策的落地细则。1月24日,国家税务总局发文称,在此基础上,将积极配合有关部门抓紧研究完善降低增值税税率、降低社保费费率等实施方案。

一把手负总责

1月23日,浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合下发《关于浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,送出新年第一波减税降费大礼包。“我省也因此成为全国首个确定地方税费减征幅度并发布政策的省份,以及减税幅度最大的省份。”浙江省财政厅有关负责人指出。

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。1月9日,国务院公布了一批针对小微企业的普惠性减税政策,从2019年1月1日起实施,暂定三年,预计每年可为小微企业减负约2000亿元。中央党校(国家行政学院)经济学部副主任、研究员王小广对时代周报记者表示,在经济下行压力加大的情况下,小微企业融资难、融资贵、税费负担重等问题凸显,实施针对小微企业的减税政策,“对稳定社会预期、稳定就业将起到非常大的作用”。

从政策制定到征管服务落地,减税降费的每个环节都要紧密相扣。如何确保减税降费政策措施落地生根?

公开消息显示,2019年上半年,税务总局将以小微企业普惠性减税等政策落实情况为工作重点。税务总局1月发布的《关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》要求,各级税务机关要在统筹规范督查检查考核工作的基础上,将小微企业普惠性减税等政策措施落实情况纳入绩效管理。为客观反映减税效果、加强效应分析,税务总局还表示,将建立健全小微企业普惠性减税等政策措施实施情况的核算办法。

1月24日,税务总局在其官网发文称,税务总局已经成立实施减税降费工作领导小组,由总局主要负责同志任组长。领导小组下设办公室、政策制定组、征管核算组、督察督办组、服务宣传组等多个工作组。税务总局要求,各级税务机关要比照总局建立相应工作机制,由一把手负总责。

减税降费只能为企业发展营造良好的外部环境。董登新认为,企业发展最主要依靠内因,“如果只靠国家的优惠政策,企业很难生存下去。过去靠拿项目就能赚到钱的时代已经过去了。”

两会或出台更多减税政策

去年底中央经济工作会议指出,2019年“积极的财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费”;此后,全国财政工作会议、国家税务总局新年献词均提及“更大规模减税”。

王小广向时代周报记者分析,在实施“更大规模减税降费”的背景下,2019年减税总规模应该在2018年的基础上“只增不减”,肯定会超过1.3万亿元,“预计减税降费总规模有望超过1.5万亿元”。兴业证券宏观经济研究团队也分析指出,2019年的减税空间大约在1.5万亿元。

不过,王小广也指出,当前的减税空间受到税收收入增长放缓、税收渠道拓宽有限的限制:“税收支出中,大部分是涉及民生的刚性支出。不能一下子减税减太多,否则会影响政府的财政收入。”董登新也认为,从名义税率来看,我国的企业所得税和增值税,还有下调的空间,“或许不能一步到位”。

2019年,减税降费如何让企业有更明显的“获得感”?董登新分析认为,减税降费中,降低企业的社保费是核心。“对于小微企业来说,除了企业所得税、增值税之外,社保费负担是比较重的。”目前,我国职工基本养老保险总费率最高达到28%,是全球费率最高的国家之一。根据规定,目前我国企业的缴费费率是20%左右,员工为8%,各地根据自身情况差异各有不同。

除社保费外,增值税也是企业负担较重的税种之一。董登新分析,总体来看,我国企业所得税并不重,“按照规定,我国企业亏损可以不缴纳企业所得税,盈利后可以弥补以前年度的亏损,结余部分再计税上交。而增值税则是无论盈利与否,企业都要缴纳的”。“目前出台针对小微企业的减税政策规模还不够,需要从整体考虑,大企业也要适当减税。”王小广建议。

1月9日国务院推出针对小微企业的减税政策后,财政部、人社部、税务总局等多部门表态称,正在抓紧研究完善降低增值税税率、降低社保费费率等实施方案。多位专家预测,增值税减税和降低社保费费率等具体政策,有望在2019年全国两会期间出台。

增加财政赤字、政府过紧日子

随着经济下行压力加大,更大规模减税无疑将加大政府财政收入压力。

根据财政部近日发布的数据,2018年全国一般公共预算收入约18.3万亿元,同比增长6.2%。其中,财政收入中的顶梁柱税收收入15.6亿元,同比增长8.3%,增幅比上年回落2.4个百分点。财政部国库司副巡视员李大伟预计,2019年财政收入增速还将继续放缓。

王小广认为,增大减税力度,关键是增加税收来源:“澳门银河手机版官网目前税制体系以间接税为主,比如企业所承担的一些税负,最终会转移到消费者身上。未来要大幅提高直接税的比重,这样才可以相应降低企业方面的税负。”

短期内寻找新的税收来源并非易事,增加财政赤字成为弥补财政缺口立竿见影的手段之一。

财政部预算司副司长郝磊在1月23日的新闻发布会上表示,今年实施积极的财政政策,要较大幅度增加地方政府专项债券规模,支持重大在建项目建设和补短板,更好发挥专项债对稳投资、促消费的重要作用。

去年12月末,全国人大常委会经授权国务院提前下达2019年新增地方政府债务限额1.39万亿元,占2018年新增债务限额的63%左右。据财政部消息,目前上述额度已经提前下达各地,比2018年大幅度提前。

多位专家在接受时代周报记者采访时预计,2019年的预算中财政赤字率有可能进一步增大,接近甚至突破3%。多年来,澳门银河手机版官网的财政赤字率一直低于3%,财政赤字率是否要突破3%成为目前各方讨论的焦点。“3%只是账面上的赤字率。由于很多债务没有纳入范围,澳门银河手机版官网的实际赤字率已经远远不止3%的规模了。”上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英对时代周报记者表示。

此外,减税后,在政府“钱袋子”吃紧的情况下,优化财政支出结构、提高资金使用效率成为解决收支矛盾的主要方法之一。

目前,随着地方两会陆续召开,各省份已经交出了2018年财政收支答卷,并给出了2019年预期增长目标。各地均提出,2019年财政政策要加力提效,落实好减税降费政策,减轻企业负担;财政支出方面要有保有压,全力保障重大项目和重点支出,大力压减一般性支出。

责任编辑:唐秀敏

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